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ウチには資産がないから相続なんて関係ない?

相続税がかからない人

相続税は誰もが対象となる税金ではありません。

相続財産が一定額を超えないと納税金額は生じません。

その一定額を基礎控除額と言います。

基礎控除額は、3,000万円+600万円×法定相続人の数で計算します。

つまり、法定相続人が3名の場合、3,000+600×3=4,800万円までの相続財産であれば、相続税はかからないことになります。

法定相続人の確認

ここで、法定相続人とは亡くなった方の配偶者、子供、父母及び兄弟姉妹です。

配偶者は必ず法定相続人になれますが、法定相続人には順位があります。
第1順位は子供、第2順位が父母、第3順位が兄弟姉妹です。

そのため、子供が法定相続人となった場合、父母や兄弟姉妹は法定相続人となることができません。

また、子供がいなくて父母が相続人となった場合、兄弟姉妹は法定相続人となることができません。

そうすると、孫は法定相続人になれないのか?と疑問が生じます。

孫が法定相続人となれるケースは、子供が相続開始前に死亡していたり、相続欠格・相続排除により相続権を失っていたりする場合に限ります。
このことを代襲相続といいます。

法定相続人に細かな規定は他にもありますが、とりあえずは以上の情報をもとにご自身の法定相続人が何名いるか数えてみましょう。

法定相続人の人数が確定すると、先ほどの基礎控除額が算出できます。

相続財産と基礎控除額を比較する

相続財産とは、現金、株式、貸付金、土地、建物、家庭用財産など、原則として金銭に見積もることができる経済的価値のあるもの全てが対象です。
そのため、宝石などの貴金属、貸付金、特許権、著作権なども対象に含まれます。

相続財産の内訳で大きいものは土地、建物、有価証券、現金・預貯金です。

特殊な資産を持っていない限りは、この4つの資産を簡単に評価することで相続財産を概算することができます。

土地・建物は固定資産課税明細書の固定資産税評価額を用います。

本来なら、土地は路線価に基づき評価すべきですが、固定資産税評価額で大まかな金額を把握します。

有価証券は証券会社から送られてくる資料に基づいたり、株価をインターネットで調べることもできます。

預貯金は通帳を確認すれば大丈夫です。
現金はタンス預金も含めて、大まかに集計できれば大丈夫です。

この4つの資産の評価額合計が基礎控除額を下回っていれば、基本的に相続税がかかることはないでしょう。
(実際に申告する際にはそれぞれ厳密に計算する方法が決まっていますので、その際は税理士に相談しましょう)

相続税はかからない

ここまでで分かったことは、相続財産が基礎控除額を下回っていれば、相続税がかからないことです。
それだけです。
あくまで税金の話です。

相続自体は発生しています。

土地・建物の名義は誰に変更しますか?
有価証券の名義は誰に変更しますか?
預貯金の口座の名義は誰に変更しますか?
そして、自社株の名義は誰に変更しますか?

相続税がかからなくとも、相続財産を誰が相続するかは相続人全員の合意が必要なことに変わりはありません。

とりわけ、自社株の名義を誰に変更するのかは早めに話し合わないと、会社経営に無用な混乱を招く恐れがあります。

深く考えずにすべて法定相続分に応じて遺産分割しますと、これまで会社経営にかかわらなかった人が大株主として突如出現します。

そのような人が経営に口を出してしまうと、会社としての意思決定が滞ってしまいます。

あるいは、会社経営に興味のない相続人は自社株を相続したくないかもしれません。

その場合、相続開始を知ってから3ヶ月以内に家庭裁判所で相続放棄の手続きをとることによって、自社株を相続しないことができます。

しかし、相続放棄しますと、自社株のみならず、他の土地や有価証券、預貯金などすべての資産を承継しないことになってしまいます。

そこで、会社と交渉して自社株を買い取ってもらうことが多いです。

相続税がかからなくとも、遺言書を作成したり、後継者に安定多数の株式を生前贈与したりするなどの相続対策を行うに越したことはありません。

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